血压高,可惜不是你,无心-时空隧道冥想,让每一个梦想都有迹可循

admin 5个月前 ( 06-25 01:32 ) 0条评论
摘要: 深圳市爱施德股份有限公司关于对2018年年报问询函回复的公告...

本公司及董事会全体成员确保信息宣布的内容实在、精确、完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严峻遗失。

深圳市爱施德股份有限公司(以下简称“公司”)于近来收悉深圳证券买卖所《关于对深圳市爱施德股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第352号)(以下简称“问询函”),公司关于问询函中提及的事项进行了逐项核对和剖析,并逐个进行了回复,现将回复内容阐明如下:

1、陈述期末,你公司可供出售金融财物账面余额6.30亿元,计提减值预备4.13亿元。

(1)年报显现,你公司持有中新控股科技集团有限公司(以下简称“中新控股”)股权996,739,075股,你公司将其确以为可供出售金融财物,账面余额4.54亿元。陈述期末,你公司对其计提财物减值预备3.68亿元。请阐明你公司将中新控股股权确以为可供出售金融财物的判别依据,并弥补宣布财物减值丢失的测验进程,计提金额的充沛性与合理性,相关管帐估量和管帐处理是否契合《企业管帐准则》的规矩。

(2)年报显现,你公司按本钱计量的可供出售金融财物账面余额为1.76亿元,计提财物减值预备0.45亿元,原因系对店商互联(北京)科技展开有限公司和北京魔镜未来科技有限公司全额计提减值预备。请阐明对上述公司计提财物减值丢失的测验进程,全额计提减值预备的原因,相关管帐估量和管帐处理是否契合《企业管帐准则》的规矩。

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请年审管帐师核对并宣布专业定见。

【回复阐明】

问询事项1(1):

依据《企业管帐准则第 22 号逐个金融东西承认和计量》金融财物分类为:买卖性金融财物、持有至到期出资、告贷和应收金钱、可供出售金融财物、其他金融财物。买卖性金融财物是为了近期出售或回购;公司购入中新控股股票是垂青其金融与互联网结合的展开形式,可以为公司推进产融结合带来很大协助。一起经过此次出资,进一步加强两边的战略协作伙伴关系,进步公司在金融工业的运营经历,更好地推出自有的金融产品或服务,更快地推进续弦太子妃产融结合的展开。

公司持中新控股的份额低于5%,未达20%及以上,对中新控股亦没有严峻影响,依据出资意图,公司对中新控股的出资确以为可供出售金融财物契合《企业管帐准则第 22 号逐个金融东西承认和计量》的相关规矩。

《企业管帐准则第22号逐个金融东西承认和计量》第四十一条权益东西出资的公允价值发作严峻或非暂时性跌落应当计提减值预备。《企业管帐准则第22号逐个金融东西承认和计量》第五十一条规矩“存在活泼商场的金融财物或金融负债,活泼商场中的报价应当用于承认其公允价值。活泼商场中的报价是指易于定时从买卖所、经纪商、职业协会、定价服务组织等获得的价格,且代表了十头金毛吼在公平买卖中实践发作的商场买卖的价格”。公司购入中新控股股票本钱为0.52港币/股。2018年9月中新控股股票遭沽空组织沽空,股价开端跌落,2018年12月31日其股价0.099港币/股,公允价值发作严峻跌落,公司以2018年12月31日收盘价格0.099港币/股为公允价值计盈月记事算减值丢失,核算公式如下:(本钱价0.52港币-公允价值0.099港币)*股数996,739,075*汇率0.8762=3.68亿。公司相关处理契合《企业管帐准则》的规矩。

年审管帐师核对状况及核对定见:在审计进程中,年审管帐师查看了公司对外出资的流程和批阅状况,了解了公司持有中新控股的意图,查看了相关的协议、单据和付款凭据等支撑性依据,因为公司持有该金融财物出资并非为了短期内出售获得收益,而是为了经过此次出资,构建两边的战略协作伙伴关系,进步公司在金融工业的运营经历,更好地推出自有的金融产品或服务,更快地推进产融结合的展开,因为公司持有中新控股的股权份额未达5%(小于20%),年审管帐师以为公司将中新控股股权确以为可供出售金融财物契合《企业管帐准则》的相关规矩。

关于该可供出售金融财物的减值预备金额,年审管帐师实行从头测算的审计程序,获取中新控股股票于2018年12月31日的收盘价以及期末持有的股数测算其公允价值,以此作为该金融财物应有的账面价值,与账面本钱进行比较,并将本钱价高于公允价值的金额确以为减值丢失。年审管帐师以为公司关于中新控股公司股票出资计提的减值预备是充沛、合理的,契合《企业管帐准则》的相关规矩。

问询事项1(2):

店商互联(北京)科技展开有限公司(以下简称“店商互联”)2018年B+轮融资失利,拖欠供货商很多货款、职工薪酬,资金链开裂,作为B2B出售平台,需求很多运营资金,其资金链一旦开裂,运营将无法继续。公司人员到其作业现场查看,承认其现已无法继续运营,所出资金估量无法回收,公司在2018年半年报对店商互联出资全额计提减值预备。北京魔镜未来科技有限公司(以下简称“魔镜未来”)2018年B+轮融资失利,TOC事务受阻,办理层离任,资不抵债,偿债压力巨大,财物负债率为164.89%,流动比率为0.108,盈余状况不容乐观,2018年收入为1,615.93万元,同比下降79.45%,净利润为-4,384.55万元,鲸头鹤发作严峻财政困难;公司人员到其作业现场查看,承认其不再继续运营,职工现已悉数斥逐,所出资金估量无法回收,魔镜未来大股东对其运营无决心并在2018年年报中对其出资全额计提减值,公司在2018年年报对魔镜未来出资全额计提减值预备。

《企业管帐准则第8号-财物减值》及《企业管帐准则第 22 号金融东西承认和计量》第四十一条的相关规矩:(一)发行方或债款人发作严峻财政困难;(五)因发行方发作严峻财政困难,该金融财物无法在活泼商场继续买卖;(八)权益东西出资的公允价值发作严峻或非暂时性跌落;应对金融财物计提减值预备。店商互联和魔镜未来发作严峻财政困难,且非暂时运营困难,公司估量对店商互联和魔镜未来出资无法回收,对其全额计提减值预备契合企业管帐准则的相关规矩。

年审管帐师核对状况及核对定见:审计进程中,年审管帐师查看了公司对外出资的流程和批阅状况,了解了公司出资的意图以及店商互联、魔镜未来2018年的运营状况,网上查阅了店商互联和魔镜未来的涉诉状况及,并到店商互联和魔镜未来的运营场所进行现场查看,并访谈了魔镜未来关联方相关人员,承认店商互联和魔镜未来均已间断运营,且无后续组织。公司估量对店商互联和魔镜未来出资无法回收,对其全额计提减值预备,年审管帐师以为公司对店商互联和魔镜未来承认的可供出售金融财物全额计提减值预备的处理契合《企业管帐准则》的相关规矩。

2、陈述期内,你公司完成运营收入569.84亿元,同比添加0.44%,归属于上市公司股东净利润(以下简称“净利润”)-0.93亿元,同比下降124.47%,运营活动发作的现金流量净额4.92亿元,同比添加131.91%。2018年各季度别离完成运营收入150.40亿元、141.43亿元、134.81亿元、143.19亿元;完成净利润0.92亿元、0.62亿元、toriblack0.27亿元、-2.74亿元;运营活动发作的现金流量净额4.75亿元、14.58亿元、17.54亿元、-31.94亿元。请结合出售方针、收入承认时点、费用开销发展等阐明2018年度运营活动发作的现金流量净额与收入改变趋势不共同的原因及合理性,并结合事务的季节性动摇状况阐明各季度净利润、运营活动发作的现金流量净额改变与运营收入不匹配的原因。

问询事项2:

(1)公司的收入承认准则为在已将产品所有权上的首要风梳齿鳚险和酬劳搬运给买方,既没有保存一般与所有权相联系的继续办理权,也没有对已售产品施行有用操控,收入的金额可以可靠地计量,相关的经济利益很或许流入企业,相关的已发作或将发作的本钱可以可靠地计量时,承认产品出售收入的完成。费用按权责发作制承认。2018爱是蓝色的年一季度收入较多,2018年二季度、四季度费用投入较多。

收入略添加、净利润下降但运营性现金流量净额却大幅添加,改变趋势不共同的原因:公司持有的可供出售金融财物计提大额减值预备,削减公司净利润,不影响运营活动现金流量,净开销削减3.53亿;公司库存产品削减16.2亿,预付货款削减11.83亿,敷衍货款削减26.8亿,与收购相关的净开销削减1.23亿;发放告贷及垫款削减,削减净开销2.27亿;出售产品应收及预收金钱,削减净流入1.25亿。

(2)季度净利润、运营活动发作的现金流量净额改变与运营收入不匹配的首要原因:陈述期内公司应收金钱、预付账款、敷衍账款、存货及发放告贷及垫款等影响运营活动现金流量的科目在各个季度的改变起伏存在较大差异,各季度末较上一季度末的改变起伏较大,则使得各个季度的运营活动发作的现金流量净额与运营收入、净利润不匹配。

陈述期内,各季度改变份额收拾如下:

公司各季度期间内运营收入、净利润与运营活动发作的现金流量净额比照状况详细如下表:

各个季度末,公司运营性科意图改变状况剖析如下:

第一季度,库存削减8.99亿;预付账款削减6.74亿,应收金钱添加8.88亿,发放告贷及垫款削减1.28亿;敷衍金钱削减5.87亿;

第二季度,库存添加6.20亿,预付账款添加4.98亿,应收金钱削减6.85亿,发放告贷及垫款添加2.71亿;敷衍金钱添加20.2亿;

第三季度,库存削减7.42亿;应收金钱削减2.93亿塞穴,预付账款添加8.26亿;敷衍金钱添加7.70亿,预敖德萨的勋绩收金钱添加3.11亿;

第四季度,计提与可供出售金融财物出资相关的减值预备4.13亿;存货削减4.67亿;应收金钱添加2.96亿,预付账款削减18.33亿,发放告贷及垫款削减3.54亿;敷衍金钱削减48.86亿,预收金钱削减4.44亿。

经收拾剖析,公司的运营活动现金流入流出不仅仅与出售收入有关,还需考虑商场出售需求、库存产品结构、新品上市时刻、节假日备货、与客户和供货商的货款来往等归纳要素的影响。

3、年报显现,你公司智能终端分销事务毛利率为2.39%,金融及供应链服务事务毛利率为3.76%,请结合职业状况、同职业可比公司、首要产品状况、本钱构成等阐明你公司主营事务毛利率是否与同职业存在严峻差异,如是,请阐明原因。

问询事项3:

2018年智能终端分销出售额(464.63亿)较同职业上市公司通讯产品(天音控股000829,412.06亿元)高12.76%,毛利率(2.39%)较同职业上市公司通讯产品的毛利率(1.82%)高0.57%,但毛利率较2017年公司智能终端分销毛利率(2.62%)下降0.23%,其首要原因如下:(1)品牌与产品结构存在差异;(2)部分署理厂商的商场萎缩给公司带来丢失;(3)首要产品竞赛剧烈,收购本钱添加;(4)整理非热销库存,导致公司智能终端分销毛利率略有下降,然后公司全体毛利率有所下降。公司智能终端分销的毛利率同比改变趋势与天音控股毛利率(2017年毛利率3.30%,2018年毛利率1.82%)改变趋势相同。智能手机日渐老练,品牌竞赛剧烈,产品更新速度加速,线上运营形式鼓起,大数据剖析信息愈加透明化,分销职业毛利率近年一向处理于低水平。公司近三年分销事务毛利率均在2%-3%之间动摇,同职业上市公司的同职业毛利率亦在此区间动摇,公司与同职业上市公司无严峻差异。

金融及供应链服务事务中金融事务因均运用自有资金,故其毛利率为100%,扣除金融事务的影响后,2018年供应链服务事务毛利率为1.54%, 低于同行上市公司毛利率(易见股份600093,2018年毛利率3.15%),首要原因系:(1)同职业上市公司与公司供应链服务事务存在不同;(2)同职业上市公司规划较大,从事供应链事务时刻比公司长,且客户堆集和同职业影响等条件均优于公司。

4、年报显现,你公司前五名供货商算计收购金额468.87亿元,占年度收购总额的份额为87.13%。请弥补宣布向前五大供货商收购的产品类型,并结合事务形式、同职业可比公司状况等阐明收购会集度较高的原因及合理性,是否对特定供货商存在严峻依靠,如是,请提示相关危险。

问询事项4:

公司前五大供货商均为手机品牌供货商,其间前两名供货商收购金额占年度收购总额的81.92%。2018年国内手机出售额前五的品牌别离是苹果、华为、OPPO、vivo、荣耀和小米(数据来自:赛诺、中商工业研讨),2018年12月TOP6品牌手机国内商场份额算计占比89.90%(数据来自BCI)。公司作为国内手机分销商,智能终端事务收购的手机品牌为国内热销品牌,一起手机品牌较为会集,2018年前两名供货商收购金额占年度收购总额的83.07%,公司与同职业上市公司的购收购会集度状况共同。

5、陈述期末,你公司应收账款账面余额为16.09亿元,计提坏账预备2,504.14万元。

(1)年报显现,你公司应收我国农垦集团有限公司(以下简称“农垦集团”)6,338.00万元,计提坏账预备1,016.62万元。你公司已请求冻住农垦集团持有中农发种业集团股份有限公司44,896,226.00股股票,并得到支撑。请结合与农垦集团的事务布景、账龄期限等,阐明在股份冻住已获支撑的状况下,你公司计提坏账预备的判别依据。

(2)年报显现,你公司应收保理款期末余额为1.53亿元,其间,正常类400.00万元,重视类1.50亿元。请详细阐明重视类应收保理款大幅添加的原因,相关坏账预备计提是否充沛、合理。

(3)年报显现,你公司本期核销应收账款3,130.26万元,原因均系法院裁决实行完结,现在未收到任何实行回款。请详细阐明每一笔核销应收账款发作的事务布景、时刻、买卖对方、账龄期限、签定合一起是否实行相应的核对及批阅程序以及你公司对应收账款催收的详细作业。

问询事项5、(1):

公司之控股子公司深圳市优友供应链有限公司(以下简称“优友供应链公司”)2017年8月向我国农垦(集团)总公司(以下简称“农垦集团”)出售玉米,农垦集团收到相关货品后拒向优友供应链公司付出货款。2018年1月12日,优友供应链公司对农垦集团提起诉讼,农垦集团随即对管辖权提出贰言;2018年4月20日,深圳中院驳回农垦集团管辖权贰言;农垦集团上诉;2018年8月20日,广东高院驳回农垦集团管辖权贰言的上诉,保持深圳中院裁决;2019年1月29日,深圳中院开庭审理,到2019年4月12日公司董事会审议2018年年报时,公司没有收到一审庭审成果。2019年4月16日,公司获得一审庭审成果,优友吴永志不一样的天然摄生法供应链公司一审胜诉,农垦集团随后提起上诉,二审没有承认开庭时刻。到2018年12月31日,优友供应链公司应收农垦集团6,338万元,账龄为1-2年,作为单项金额严峻并单项计提坏账预备的应收账款,尽管优友供应链公司请求冻住了农垦集团持有的农发种业公司股票并获得支撑,但鉴于优友供应链公藏密圣方司与农垦集团处于诉讼阶段,诉讼进程缓慢,即便胜诉但到终究回收金钱估量仍需求较长时刻,为了照实反映金钱的时刻价值,该应收金钱未来可回收金额选用估量未来可回收金额的现值核算,公司按6%的折现率,三年时刻折现,此金钱的预估折现价值为5,321.38万元,故计提坏账预备1,016.62万元。

年审管帐师核对状况及核对定见:在审计进程中,年审管帐师获取了买卖相关合同、货品搬运告诉函、收货承认函、发票、诉讼相关文书,评价公司相关内部操控及发作胶葛后采纳的手法办法,向公司法务、案子署理律师详细了解诉讼发展状况、一审庭审状况、质押物状况,向署理律师寄发并获取律师询证函等。依据获得的依据及了解的案子状况,年审管帐师以为因为与农垦集团的胶葛诉讼进程较长,诉讼发展缓慢,即便胜诉但到终究回收金钱估量仍需求较长时刻,故在股份冻住获法院支撑的状况下,公司经过比较估量未来可回收金额的现值与账面余额的差额承认所需计提坏账预备的金额的依据是充沛、合理的。

问询事项5、(2):

重视类应收保理款1.5亿元均为公司之控股子公司深圳市优友商业保理有限公司(以下简称“优友保理公司”)应收深圳市飞马世界供应链股份有限公司(以下简称“飞马世界公司”)金钱,其构成进程如下:2017年6月,优友保理公司与上海寰亚电力运营办理有限公司(以下简称“寰亚电力公司”)签定《国内商业保理合同》,对寰亚电力公司供给商业保理服务,寰亚电力公司将其持有的飞马世界公司的商业承兑汇票背书转让给优友保理公司获取保理融资款,2017年事务正常进行。2018年商业承兑汇票到期后,除3月21日飞马世界公司按期兑付43,147,009.63元外,飞马世界公司回绝承兑,剩下金额合计256,086,785.46元。优血压高,惋惜不是你,无心-时空地道冥想,让每一个愿望都有迹可循友保理公司在飞马世界公司违约后向其及担保人提起若干诉讼,部分诉讼庭外宽和后回收106,466,658.89元。截止2018年12月31日,优友保理公司就该保理事务应收金钱为149,620,126.57元,优友保理公司向深圳市福田区人民法院提起以下诉讼:

以上诉讼均已查封、冻住相关房产、股权或银行存款,查封、冻住的财物价值可掩盖胶葛金额。

对应收保理款的坏账预备,公司按告贷五级分类的状况进行计提,计提份额如下:

其间告贷五级分类规范系依据央行发布的《告贷危险分类辅导准则》的危险分类规范一起参照其他上市公司管帐方针制定,重视类详细是指尽管融资方现在有还款才能,但存在一些或许影响还款才能的不利要素,假如这些要素继续存在,或许会影响还款。

优友保理公司应收飞马世界公司保理款,对该等金钱,公司现已过法院查封、冻住飞马世界公司及担保人部分银行存款、房产及股权,且飞马世界公司为上市公司,到财政陈述同意报出日,飞马世界公司正常运营。 2018年在与飞马世界公司发作胶葛后,优友保理公司三次诉讼飞马世界公司,均与其达到宽和,回收逾期金钱1.06亿元,其还款志愿强,与其诉讼审理时刻短,但因为与飞马世界公司及担保人存在诉讼这一不利要素,将该等应收金钱区分至重视类,依据公司管帐方针,重视类按2%计提坏账预备,计提坏账预备299万元,其计提充沛,合理。

飞马世界公司2019年4月30日布告2018年年报及2019年一季度报,飞马世界公司接连亏本,股票由飞马世界变为ST飞马,公司将继续重视应收保理款的可回收性,考虑坏账预备计提是否足够。

年审管帐师核对状况及核对定见:在审计进程中,年审管帐师获取了该等重视类应收保理款构成的相关依据,评价公司相关内部操控的规划和实行,结合发放保理款的实践坏账发作金额及状况、客户信誉和商场条件、现在经济状况,评价公司将应收保理款区分为若干危险程度组算计提减值评价的办法和计提是否恰当,向公司法务、案子署理律师国盾掌芯通详细了解诉讼发展状况、质典当物状况、拍卖实行状况,向署理律师寄发并获取律师询证函,查阅与该等诉讼相关的民事判决书、民事裁决书等法律文书,查看庭外宽和后的回款以及期后股权拍卖回款等单据,年审管帐师以为该等应收保理款契合公司关于危险分类重视类的界说,计提的坏账预备充沛、合理。

问询事项5、(3):

公司本期核销应收账款4,625.59万元,其间重要应收金钱核销3,130.26万元,详细内容列示如下:

公司2013年8月与紫光数码(姑苏)集团有限公司(以下简称“紫光数码”)协作,紫光数码托付杭州魁星科技有限公司(以下简称“魁星科技”)收货,公司9月4日发货至魁星科技,2013年9月27日紫光数码告诉其未收到货品,要求公司交还其付出的金钱,紫光数码提起诉讼,2015年5月终审判决,紫光数码胜诉,2015年6月公司诉讼魁星科技及其法人胡建军,公司胜诉,但因魁星科技及法人均无可实行产业,公司在2015年对应收账款全额计提坏账。

东莞市瀚联商贸有限公司(以下简称“瀚联商贸”)和东莞市德业商贸有限公司(以下简称“德业商贸”),公司2013年与瀚联商贸和德业商贸开端协作,其运营正常,前期信誉杰出,经组织事务请求,公函批阅同意后运用额度出货,2015年8-9月其回款别离呈现逾期,2015年9月瀚联商贸、德业商贸及担保人向爱施德承认并签署客户询证布告函及还款方案书,但铝导辊一向未回款,经了解其产品亏本、运营商厂家押款及客户海外融资等呈现问题,还款困难,公司2015年对应收账款全额计提坏账预备,2016年6月公司对瀚联青岛够级英豪商贸、德业商贸及担保人提起诉讼,公司虽胜诉,但对方无产业可实行。

公司与客户的出售合同均经过事务、财政、法务等相关部分批阅,额度客户均经实地访问,承认其运营状况,瀚联商贸、德业商贸公司授信时,其运营正常。

上述金钱呈现问题后,公司事务人员、组织财政、危险部上门访问催收,并经过法律手法企图查封其产业,在催收未果后向法院提起诉讼,虽胜诉但无产业可实行。经过上述事项后,公司从头整理客户授信规矩,揭露途径客户(除运营商及大客户)授信金额300万以上的要求供给固定财物典当担保或开具银行保函。

6、陈述期末,你公司预付金钱期末余额为5.76亿元,同比下降67.26%。请结合你公司事务展开状况、运营形式、结算形式改变等阐明预付金钱大幅下降的原因及合理性。

问询事项6:

公司预付账款首要由智能终端分销和供应链事务发作,智能终端分销和供应链事务的供货商大部分选用预付款的结算办法。

公司预付账款期末余额5.76亿较去年期末17.59亿削减11.82亿,下降67.26%,预付下降首要原因列示如下:

(1)智能终端分销事务预付账款削减9.28亿原因是:公司为智能手机分销商,大部分供货商的收购为预付货款,预付款金额取决于公司的收购方案及是否有新品上市,2017年末2018年头厂家有新品上市,公司预付账款添加,2018年末及2019年头无新品上市,公司预付账款削减;2017年末与较多供货商协作,在2018年末供货商协作削减,预付账款相应削减;与供货商跟着协作时刻的添加,对其供货节奏更明晰,预付金钱与供货节奏更严密。

(2)供应链服务事务预付账款削减3.17亿原因是:血压高,惋惜不是你,无心-时空地道冥想,让每一个愿望都有迹可循2018年下半年供应链出售规划下降,预付账款削减;经济下行,公司加强供应链危险管控,预付账款相应削减。

公司陈述期末预付账款削减契合公司实践状况。

7、陈述期末,你公司存货账面余额为24.54亿元,同比下降39.76%,本期计提存货贬价预备0.95亿元,转回或转销1.32亿元。

(1)请详细阐明你公司存货的首要类别、库龄期限、存货贬价预备的计提状况及存货期末余额大幅下降的原因,并结合同职业可比公司数据,剖析阐明你公司存货周转状况,全体存货贬价预备份额是否处于职业较低水平,是否存在价值易于减损、更新周期较快或长时刻板滞的存货,存货贬价预备计提是否充沛、慎重。请年审管帐师核对并宣布专业定见。

(2)年报显现,存货贬价预备转回或转销的原因系完成出售。请结合出售合同价格改变、存货可变现净值改变等阐明存货贬价预备转回或转销的详细状况。

问询事项7、(1):

A、公司存货首要系智能手机、电脑及智能终端产品等,其间手机及电脑占库存的90%以上,95%以上的库存在3个月以内,2018年公司库存全体周转天数为20.48天,近三年公司存货周转天数均未超越22天,同职业上市公司近三年存货周转天数在30天左右,公司存货周转优于同职业。

B、公司计提存货贬价预备的管帐方针为:在财物负债表日,存货依照本钱与可变现净值血压高,惋惜不是你,无心-时空地道冥想,让每一个愿望都有迹可循孰低计量。当其可变现净值低于本钱时,提取存货贬价预备。存货贬价预备一般按单个存货项意图本钱高于其可变现净值的差额提取。计提存货贬价预备后,假如血压高,惋惜不是你,无心-时空地道冥想,让每一个愿望都有迹可循曾经减记存货价值的影响要素现已消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货贬价预备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

公司计提存货贬价预备的详细实行状况为:

公司依据运营经历,结合不同厂家的出售方针,以估量的次月出价格格作为核算根底,扣除估量的出售费用和税费,作为存货的可变现净值,一起,公司对厂家未供给保价的存货按其在库时刻的长短,以其总存本钱的必定份额核算其可变现净值,按存货库龄核算的可变现净值金额为:库龄3个月以内(含3个月,下同)存货的可变现净值为本钱价的100%,库龄3-6个月的存货可变现净值为本钱价80%,库龄6-12个月的存货可变现净值为本钱价50%,库龄12-24个月存货可变现净值为本钱价20%,库龄24个月以上的存货可变现净值为0。公司选取上述两种办法核算的较低者作为其计提存货贬价预备的可变现净值,当存货本钱高于其可变现净值时,计提存货贬价预备。在计提贬价血压高,惋惜不是你,无心-时空地道冥想,让每一个愿望都有迹可循预备时,公司以每一款机型作为测算单位;依据不同陈述结算日的要求,在期后实践变现日,再次复核比较实践出售金额与预期的出售金额,若呈现严峻差异,及时调整计提的贬价预备,使得存货贬价预备与实践相符。年度陈述,在年度结算日的次年1月25日前,依据实践出售金额对年报存货贬价预备进行测验,假如发作严峻误差进行相应的调整。2018年公司存货贬价仍沿袭此办法,不存在管帐方针、管帐估量改变。存货贬价预备期末余额0.99亿,较上年下降27.31%,首要系存货削减所造成的。

C、公司存货下降的首要原因系: 2017年某世界女性私处品牌厂家十周年庆,别离在2017年9月、10月两款新品上市,公司为满意出售需求2017年新品备货添加;5G概念、国内品牌展开迅速,世界品牌在国内出售占比有所下降,2018年公司某世界品牌库存占比下降。

D、存货及贬价同职业比照

单位:万元

注:天音控股存货为扣除原材料、在产品及开发产品后的余额,扣除后的库存或许包含非通讯产品。

公司存货贬价计提份额高于同职业,尽管公司所售产品商场改变较大,竞赛剧烈,更新换代频频,但公司库存周转较快,一起计提存货贬价预备时可变现净值的选取系选用未来估量价格和参阅库龄两种核算办法中的较低者,充沛考虑了公司存货的特色,存货贬价预备计提充沛、慎重。血压高,惋惜不是你,无心-时空地道冥想,让每一个愿望都有迹可循

年审管帐师核对状况及核对定见:经过访谈公司相关人员以及对存货相关内控的了解测验,结合通讯商场行情以及公司2018年的收购出售状况,剖析公司2018年末存货较2017年末存货下降的原因,年审管帐师以为上述存货削减剖析契合公司的实践状况以及大商场环境的行情。针对存货贬价预备,年审管帐师经过了解、评价与存货贬价预备计提相关的要害内部操控的规划和实行;结合存货监盘程序,查看存货的数量及状况,重视存在减值痕迹的存货(如库龄较长和存在质量问题的存货)是否均被辨认;对存货库龄的区分进行测验;获取并查看存货贬价预备计提明细表,评价办理层在存货贬价预备测验中运用的相关假定及参数设置,包含估量价格、出售费用和相关税费等,并实行从头测算程序;查看财物负债表日后存货的出售状况,以验证存货贬价预备计提的合理性。经过实行以上程序,年审管帐师以为公司存货贬价预备计提充沛、慎重。

问询事项7、(2):

2018年存货贬价削减均为存货贬价预备转销,2017年12月31日存货贬价预备余额1.36亿,2017年库存在2018年根本完成出售,故计提的存货贬价预备在2018年转销。

8、陈述期末,你公司敷衍账款账面余额为1.76亿元,同比下降93.83%。请结合你公司运营形式、收购方针、结算形式改变阐明敷衍账款大幅下降的原因。

问询事项8:

2018年12月31日公司敷衍账款金额为1.76亿,较2017年度末削减26.79亿,同比下降93.83%,其间敷衍某品牌手机供货商敷衍账款余额(0.52亿)较上年度末削减25.58亿,首要原因系:(1)2017年因该手机供货商十周年庆,9月、10月两款产品,公司存货收购添加,厂家供给的提货额度添加;(2)2018年该品牌新品商场反映未达预期,供货商对2018年产品出售进行了商场调整,2018年末供货削减,公司收购削减,敷衍账款相应削减;(3)因对该品牌的收购在2018邓鸿伟年末削减,前期的敷衍账款已到付款时刻,公司付出了已到期收购款。

9、陈述期末,你公司货币资金余额32.37亿元,其间受限资金16.26亿元。短期告贷36.37亿元,同比添加83.41%。

(1)阐明陈述期末短期告贷大幅添加的原因、首要用途、利息开销状况,并评价对你公司生产运营和盈余才能的影响。

(2)结合可动用货币资金、生产运营现金流状况、未来资金开销组织与偿债方案、公司融资途径和才能等,评价你公司的偿债才能,并阐明是否存在债款逾期或流动性危险,如是,请提示相关危险。

问询事项9、(1):

公司短期告贷期末较期初添加16.54亿的首要原因系:2018年银行放贷收紧,告贷确保金要求添加,2017年12月31日公司因告贷受限的货币资金6.11亿,2018年12月31日因告贷受限的货币资金16.26亿及结构性存款2.17亿,受限资金添加12.32亿;2018年公司偿还公司债5亿,公司运营资金削减;2018年12月31日预付账款与存货尽管削减,但敷衍账款削减,应收账款添加,公司运营资金并未削减;公司为2018年第四季度新品备款,但2018年第四季度新品出售未达预期,借入的金钱没有到期偿还。

利息开销状况:2018年度财政费用发作额为2.4亿,较2017年度添加0.5亿,首要原因系:2018年银行放贷收紧,告贷利率上升;因银行告贷购入结构性存款发作的利息收入记入公允价值改变损益及出资收益0.33亿。

公司告贷均用于日常运营,告贷余额虽较上年同期有所添加,但告贷均在公司可控范围内,对公司生产运营和盈余才能影响不大。

问询事项9、(2):

截止2018年12月31日,公司财物总额102.47亿,流动财物88.83亿,归母净财物49亿,其间货币资金32.37亿(其间用于告贷确保16.26亿),应收账款及应收收据18.93亿,应收金钱均为信誉较好的大客户,根本可悉数回收;存货23.55亿,均为流动性较好的品牌手机及电脑等;公司短期告贷36.36亿,扣除短期告贷外公司其他负债30亿,公司财物负债率50.14%,流动比率1.96,速动比率1.44,存货周转天数20.48,应收账款周转天数9.1天,公司财物流动性好,偿债才能强,自建立以来从未呈现过告贷逾期的景象,不存在流动性危险。

深圳市爱施德股份有限公司

董 事 会

二〇一九年六月二十二日

伯伦不归
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作者:admin本文地址:http://www.shinkinkousoku.com/articles/2095.html发布于 5个月前 ( 06-25 01:32 )
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